| 天津市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 |
| 發(fā)布日期：2006-01-06 |
第一條 為加強(qiáng)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資管理水平和投資效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 本市凡以政府投資、融資和國(guó)有獨(dú)資、控股企事業(yè)單位投資、融資并列入全市安排的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
與市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在安排市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)可依照法定審計(jì)程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨、采購(gòu)等單位與市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)全市安排的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、市人民政府的要求等編制年度市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，有重點(diǎn)地開展市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，并將審計(jì)計(jì)劃和調(diào)整情況告知被審計(jì)單位、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目主管部門和財(cái)政、稽查、建設(shè)等有關(guān)部門。
除市人民政府臨時(shí)交辦的市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)外，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的不同階段，依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行、年度預(yù)算執(zhí)行和決算、竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過程實(shí)行跟蹤審計(jì)。
第六條 市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作審計(jì)的主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序的真實(shí)性、合法性；
?。ǘ┙ㄔO(shè)資金籌集的真實(shí)性、合法性；
（三）征地、拆遷工作的真實(shí)性、合法性；
?。ㄋ模┱袠?biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；
（五）工程承發(fā)包的真實(shí)性、合法性；
?。┬枰獙徲?jì)的其他事項(xiàng)。
第七條 市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬╉?xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性；
?。ǘ╉?xiàng)目合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性、合法性；
?。ㄈ┡c項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)的真實(shí)性、合法性；
（四）項(xiàng)目實(shí)施和投資計(jì)劃的完成情況；
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金來源和使用的真實(shí)性、合法性；
（六）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)核算的真實(shí)性、合法性和有效性；
?。ㄆ撸╉?xiàng)目債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性；
?。ò耍┙ㄔO(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；
（九）項(xiàng)目施工和工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性和有效性；
?。ㄊ┬枰獙徲?jì)的其他事項(xiàng)。
第八條 市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬╉?xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；
?。ǘ╉?xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；
?。ㄈ╉?xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性；
?。ㄋ模╉?xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；
?。ㄎ澹╉?xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的真實(shí)性、合法性；
（六）項(xiàng)目尾工工程的未完工程投資的真實(shí)性、合法性；
?。ㄆ撸╉?xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性；
?。ò耍┙ㄔO(shè)資金到位的情況和資金管理與使用的真實(shí)性、合法性；
（九）建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，及工程造價(jià)控制的有效性；
?。ㄊ└鞣N稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性、合法性；
?。ㄊ唬┬枰獙徲?jì)的其他事項(xiàng)。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)情況、項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性及其對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性，應(yīng)當(dāng)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性及其實(shí)施的有效性，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出的違法、違規(guī)問題依法作出審計(jì)決定。應(yīng)由其他部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)部門出具審計(jì)移送處理書。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目主管部門通報(bào)或者向社會(huì)公布市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。具體辦法由市審計(jì)機(jī)關(guān)制訂報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，可以在收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)署或者市人民政府申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議期間審計(jì)決定不停止執(zhí)行。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托經(jīng)過資格認(rèn)定的社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)依照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，或聘請(qǐng)有關(guān)專家、技術(shù)人員參與審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算。
社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向委托的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十四條 社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)的財(cái)務(wù)收支行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告失實(shí)的，應(yīng)當(dāng)予以撤消；并依法對(duì)該社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理、處罰，或者向有關(guān)部門提出處理、處罰建議。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)政、稽察、建設(shè)等有關(guān)部門的聯(lián)系，并相互利用監(jiān)督檢查的結(jié)果，避免重復(fù)監(jiān)督。
第十七條 審計(jì)人員在市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
第十八條 本規(guī)定第二條規(guī)定范圍以外的本市其他國(guó)有獨(dú)資和控股企事業(yè)單位投資、融資的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第十九條 本市各區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 本規(guī)定自二OO六年一月一日起施行。
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