| 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《外國(guó)政府貸款項(xiàng)目監(jiān)督檢查辦法》的通知 |
| 發(fā)布日期：2011-10-13 |
財(cái)金[2011]117號(hào)
國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)銀行、采購(gòu)公司、中央管理企業(yè)：
為了進(jìn)一步貫徹實(shí)施《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號(hào)）和《外國(guó)政府貸款管理規(guī)定》（財(cái)金[2008]176號(hào)），規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)外國(guó)政府貸款項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，督促各有關(guān)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，防范和糾正違規(guī)行為，提高貸款資金的使用效益，現(xiàn)將我部制定的《外國(guó)政府貸款項(xiàng)目監(jiān)督檢查辦法》印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：外國(guó)政府貸款項(xiàng)目監(jiān)督檢查辦法
財(cái)政部
二○一一年九月二十六日
附件：
外國(guó)政府貸款項(xiàng)目監(jiān)督檢查辦法
第一章總則
第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)外國(guó)政府貸款項(xiàng)目和資金的監(jiān)督檢查，提高貸款項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量和資金的使用效益，根據(jù)《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號(hào)）、《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購(gòu)公司對(duì)利用外國(guó)政府貸款資金建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查以及項(xiàng)目單位對(duì)自身貸款項(xiàng)目的自查，適用本辦法。
第三條 監(jiān)督檢查工作以統(tǒng)籌規(guī)劃、依法監(jiān)督、注重預(yù)防、規(guī)范管理為原則，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)遵守貸款規(guī)章制度，防范和糾正違規(guī)操作，提高貸款資金使用的合規(guī)性和有效性。
檢查結(jié)果是項(xiàng)目評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)之間共享。
第二章機(jī)構(gòu)職責(zé)
第四條 財(cái)政部履行下列職責(zé)：
（一）研究建立科學(xué)有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，制定監(jiān)督檢查相關(guān)制度；
（二）組織實(shí)施對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查；
（三）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督檢查職責(zé)進(jìn)行督促、指導(dǎo)；
（四）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲；
（五）財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱專員辦）對(duì)所在地區(qū)的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第五條 省級(jí)財(cái)政部門作為本地區(qū)外國(guó)政府貸款工作的歸口管理機(jī)構(gòu)，履行下列職責(zé)：
（一）制定本地區(qū)的項(xiàng)目監(jiān)督檢查制度；
（二）制定年度檢查計(jì)劃并報(bào)財(cái)政部備案；
（三）組織實(shí)施對(duì)本地區(qū)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查；
（四）配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)本地區(qū)項(xiàng)目的檢查；
（五）落實(shí)或者督促有關(guān)單位落實(shí)對(duì)違規(guī)問題的處理。
第六條 按照財(cái)政部規(guī)定及委托，轉(zhuǎn)貸銀行履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行貸后檢查，識(shí)別、防范還款風(fēng)險(xiǎn)；
（二）監(jiān)控貸款資金的運(yùn)行，檢查貸款資金使用的合規(guī)性；
（三）對(duì)可能存在問題的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查，向財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)告檢查情況；
（四）配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的檢查；
（五）履行財(cái)政部規(guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責(zé)。
第七條 按照財(cái)政部規(guī)定及委托，采購(gòu)公司履行下列職責(zé)：
（一）監(jiān)督項(xiàng)目的招標(biāo)評(píng)標(biāo)、合同簽署、到貨驗(yàn)收、安裝調(diào)試等過程；
（二）對(duì)采購(gòu)設(shè)備的到貨或者運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，定期向財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)告核查情況；
（三）配合有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的檢查；
（四）履行財(cái)政部規(guī)定或者委托的其他監(jiān)督檢查職責(zé)。
第八條 項(xiàng)目單位履行下列自查職責(zé)：
（一）完善項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督檢查制度；
（二）定期對(duì)貸款資金的使用情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查；
（三）配合財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購(gòu)公司等監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的檢查；
（四）按照檢查處理決定進(jìn)行整改。
第三章檢查范圍、對(duì)象和內(nèi)容
第九條 監(jiān)督檢查的范圍包括在建項(xiàng)目和竣工項(xiàng)目。基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工以通過驗(yàn)收并提交竣工報(bào)告為準(zhǔn)；設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的竣工以設(shè)備安裝使用并入賬為準(zhǔn)。
已全部?jī)斶€貸款本息的項(xiàng)目，不納入監(jiān)督檢查范圍。
第十條 監(jiān)督檢查的對(duì)象包括項(xiàng)目單位和與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購(gòu)公司、供貨商等其他單位。
第十一條 監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況；
（二）項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度以及影響項(xiàng)目實(shí)施的問題；
（三）項(xiàng)目申報(bào)過程的合規(guī)性；
（四）項(xiàng)目選取采購(gòu)公司和貸款招標(biāo)采購(gòu)的合規(guī)性；
（五）貸款資金的提取和支付情況；
（六）設(shè)備采購(gòu)的到貨和運(yùn)營(yíng)情況；
（七）貸款本金、利息和費(fèi)用的償還和支付情況；
（八）項(xiàng)目機(jī)構(gòu)變更及實(shí)施內(nèi)容調(diào)整情況；
（九）完工項(xiàng)目的驗(yàn)收交付使用情況；
（十）項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；
（十一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性；
（十二）財(cái)政部要求的其他檢查內(nèi)容。
第十二條 項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)歸檔整理并妥善保管貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、資金申請(qǐng)報(bào)告、轉(zhuǎn)貸協(xié)議、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)結(jié)果、商務(wù)合同、工程進(jìn)度報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、竣工報(bào)告、提款申請(qǐng)、還款指令、支付指令以及貸款管理部門對(duì)項(xiàng)目的批復(fù)文件等檔案資料。
項(xiàng)目檔案資料的保存期限按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定保存期限的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目竣工之日起至少保存10年或者至項(xiàng)目還本付息完畢。
第十三條 監(jiān)督檢查主要包括日常檢查和重點(diǎn)檢查。
第四章日常檢查
第十四條 日常檢查是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由專員辦、省級(jí)財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行、采購(gòu)公司以及項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的經(jīng)常性檢查。
日常檢查主要針對(duì)在建項(xiàng)目。對(duì)于竣工項(xiàng)目，有關(guān)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要進(jìn)行日常檢查。
第十五條 各級(jí)財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購(gòu)公司應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，及時(shí)審查項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、工程進(jìn)度報(bào)告、竣工報(bào)告、招投標(biāo)文件、商務(wù)合同、提款申請(qǐng)、支付指令等各類材料，全面掌握項(xiàng)目實(shí)施和資金管理情況，確保項(xiàng)目實(shí)施符合各項(xiàng)規(guī)定。
第十六條 項(xiàng)目單位及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和要求，向有關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目書面材料，并對(duì)所報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十七條 省級(jí)財(cái)政部門每年應(yīng)當(dāng)對(duì)全部在建項(xiàng)目進(jìn)行至少1次現(xiàn)場(chǎng)核查，掌握項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度和質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目存在的問題，確保項(xiàng)目實(shí)施符合規(guī)范。
省級(jí)財(cái)政部門可以委托下級(jí)財(cái)政部門或者中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。
省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年1月底前向財(cái)政部提交上一年度的現(xiàn)場(chǎng)核查匯總報(bào)告，其中包括對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的核查時(shí)間、核查人員及結(jié)論等。現(xiàn)場(chǎng)核查匯總報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄送當(dāng)?shù)貙T辦。
第十八條 轉(zhuǎn)貸銀行可以結(jié)合項(xiàng)目的提款支付、還本付息等情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。
財(cái)政部其他規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)貸銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查有具體要求的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。
第十九條 采購(gòu)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款項(xiàng)目采購(gòu)到貨情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，確保采購(gòu)的貨物與商務(wù)合同及有關(guān)部門的批復(fù)相符。
采購(gòu)公司應(yīng)當(dāng)于每年1月底和7月底前向財(cái)政部報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)核查工作半年匯總報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)每個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間、核查人員和結(jié)論等。現(xiàn)場(chǎng)核查工作半年匯總報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)省級(jí)財(cái)政部門。
第二十條 項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)外貸款機(jī)構(gòu)的要求和國(guó)內(nèi)貸款管理的有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，按季度對(duì)貸款資金的使用和采購(gòu)設(shè)備的運(yùn)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。
第二十一條 國(guó)外貸款機(jī)構(gòu)或者國(guó)內(nèi)其他管理部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施檢查時(shí)，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)隨時(shí)掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)財(cái)政部門，重大問題應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)政部。
第五章 重點(diǎn)檢查
第二十二條 重點(diǎn)檢查是指由會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的全面、深入檢查。
重點(diǎn)檢查的范圍包括在建項(xiàng)目和竣工項(xiàng)目。
第二十三條 重點(diǎn)檢查的手段包括聽取匯報(bào)、查閱檔案資料、審核會(huì)計(jì)賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。
第二十四條 財(cái)政部根據(jù)外國(guó)政府貸款管理的需要，可以自行或者組織專員辦等機(jī)構(gòu)開展重點(diǎn)檢查。
第二十五條 專員辦每年應(yīng)當(dāng)選取部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。具體檢查的時(shí)間和項(xiàng)目由專員辦自行確定。
其中，對(duì)于在建項(xiàng)目，每年專員辦重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目個(gè)數(shù)原則上不少于在建項(xiàng)目總數(shù)的30%，或者項(xiàng)目金額不少于在建項(xiàng)目總金額的40%。
第二十六條 專員辦應(yīng)當(dāng)于每年年底前向財(cái)政部報(bào)送當(dāng)年重點(diǎn)檢查情況報(bào)告和下一年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃。
如在檢查中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，專員辦應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。
第二十七條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、提款報(bào)賬、資金支付、還本付息等情況，每年自行選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)抄報(bào)財(cái)政部，并抄送當(dāng)?shù)貙T辦。
第二十八條 專員辦和省級(jí)財(cái)政部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)配合，信息共享。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)T辦提供有關(guān)信息和材料，專員辦應(yīng)當(dāng)將檢查情況定期告知省級(jí)財(cái)政部門。
在同一年度內(nèi)，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)主要針對(duì)專員辦檢查范圍之外的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
第六章檢查處理
第二十九條 財(cái)政部、專員辦或者省級(jí)財(cái)政部門檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。轉(zhuǎn)貸銀行或者采購(gòu)公司檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部報(bào)告，財(cái)政部按照規(guī)定進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十條 處理決定下達(dá)后，被檢查單位應(yīng)當(dāng)立即整改落實(shí)，并在90日內(nèi)將整改情況報(bào)告監(jiān)督檢查部門。
出具處理決定的部門可以對(duì)被檢查單位的整改落實(shí)情況再次檢查。
第三十一條 有關(guān)機(jī)構(gòu)未按規(guī)定履行監(jiān)督檢查及材料報(bào)送等職責(zé)的，視情節(jié)輕重作如下處理：
省級(jí)財(cái)政部門未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以通報(bào)批評(píng)、限期整改、在有關(guān)問題得到妥善處理前暫停新項(xiàng)目安排。
轉(zhuǎn)貸銀行未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評(píng)、限期整改、暫停或者取消參與貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。
采購(gòu)公司未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評(píng)、暫停或者取消參與貸款采購(gòu)代理業(yè)務(wù)。
項(xiàng)目單位未按規(guī)定履行職責(zé)的，予以批評(píng)、限期整改、暫停貸款資金的提取和支付。
第七章附則
第三十二條 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、計(jì)劃單列企業(yè)集團(tuán)以及中央管理企業(yè)利用外國(guó)政府貸款項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，參照本辦法執(zhí)行。
第三十三條 本辦法自2012年1月1日起施行。
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